Gastos deducibles en tu local comercial: cómo optimizar la fiscalidad de tu pyme

Llevar un negocio implica vigilar no solo las ventas y los clientes, sino también la fiscalidad. Una de las dudas más habituales de los empresarios es qué gastos relacionados con su local comercial pueden deducirse en el IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades.

Saber qué se puede deducir y cómo justificarlo es clave para optimizar impuestos sin riesgos ante Hacienda. En este artículo analizamos los gastos más comunes que afectan a pymes con local físico —alquiler, suministros, seguros, mantenimiento, tributos— y los errores que conviene evitar.

 

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Requisitos generales que exige Hacienda

Antes de hablar de facturas concretas, conviene recordar que no todo gasto es deducible. Para que Hacienda lo acepte, debe cumplir con estas condiciones:

• Vinculación con la actividad: todo gasto debe estar directamente relacionado con la generación de ingresos de tu negocio.

Ejemplo: la factura de electricidad de un restaurante sí es deducible; la de la vivienda del administrador no lo es (salvo parte afectada oficialmente a la actividad).

• Justificación documental: la norma exige factura completa, con identificación del emisor y del receptor, concepto detallado, base imponible e IVA.
• Registro contable: el gasto debe aparecer en tu contabilidad o libros de registro.
• Imputación temporal correcta: solo puedes deducir el gasto en el ejercicio en que se devenga, no cuando quieras.
• Proporcionalidad: Hacienda valora que el gasto sea coherente con el tamaño y sector de la empresa.

Gastos deducibles más habituales en un local comercial

Gastos de titularidad y uso del inmueble

• Alquiler del local: deducible siempre que el contrato esté a nombre de la empresa y se cuente con facturas.

• Propiedad: si el local es tuyo, puedes aplicar la amortización del inmueble (normalmente el 3% anual sobre el mayor de estos dos valores: el coste de adquisición satisfecho o el valor catastral, sin incluir el valor del suelo).
• Gastos financieros: los intereses de préstamos solicitados para la adquisición o mejora del local son deducibles, con el límite del importe de los rendimientos íntegros obtenidos.
• Tributos y recargos no estatales: son deducibles tributos como el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) o la tasa de basuras, siempre que no tengan carácter sancionador.

• Comunidad de Propietarios: las cuotas satisfechas a la comunidad de propietarios son deducibles.

Suministros y otros gastos corrientes

• Suministros (agua, luz, gas, internet, teléfono): deducibles en su totalidad si el local está íntegramente afecto a la actividad.

Si compartes espacio con tu vivienda, solo podrás deducir un porcentaje (Hacienda aplica la regla del 30% sobre los metros destinados a la actividad).

• Primas de Seguros: las primas de seguros (responsabilidad civil, incendio, robo, etc.) que cubran riesgos relacionados con el local y la actividad son deducibles.

Personal y Seguridad Social

Los salarios y cotizaciones del personal que trabaja en el local son deducibles en la medida en que estén directamente vinculados a la actividad.

Mantenimiento y reformas

• Reparaciones y conservación (pintura, arreglos de instalaciones, sustitución de equipos averiados): deducibles en el ejercicio.
• Mejoras o ampliaciones (renovar fachada, añadir metros útiles, climatización nueva): no son gasto inmediato, sino que se deducen vía amortización.

Errores comunes de las pymes al deducir gastos

• Guardar tiques en lugar de facturas.
• No poder demostrar la correlación entre gasto e ingresos.
• Dedicar parte de la vivienda al negocio y deducir suministros sin aplicar la regla del 30%.
• Tratar una mejora como gasto corriente, cuando debe ir a amortización.
• Confundir reparaciones con mejoras.

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En Adlanter ayudamos a pymes a optimizar sus gastos fiscales de manera segura, revisando cada partida con criterios técnicos y prácticos, y anticipando cómo lo interpretará la Agencia Tributaria.

Deducir los gastos de tu local comercial no es complicado si conoces las reglas. La clave está en justificar bien, registrar todo correctamente y distinguir entre gasto corriente y mejora.

Si tienes dudas sobre qué gastos puedes deducir en tu pyme o quieres asegurar el cumplimiento fiscal sin renunciar a optimizar tu tributación, nuestro equipo de asesoría fiscal en Adlanter está preparado para ayudarte.