Exención del IVA para autónomos con ingresos bajos: qué cambia y cómo aplicarla

El Gobierno ha anunciado que dará marcha atrás y aplicará la llamada IVA franquiciado a los autónomos que facturen menos de 85.000 euros al año. La decisión se produce en el marco de las negociaciones para asegurar el apoyo de Junts al Real Decreto-ley anticrisis, que incluye rebajas fiscales para paliar los efectos de la guerra en Irán.

La portavoz de Junts en el Congreso, Míriam Nogueras, ha confirmado que la medida permitirá a los profesionales eliminar la obligación de repercutir y declarar trimestralmente el IVA ante Hacienda, aliviando cargas administrativas y fiscales. Según la Asociación de Trabajadores Autónomos (ATA), esto podría suponer un ahorro medio de 600 euros al año por cada trabajador por cuenta propia.

Qué es el IVA franquiciado y por qué es relevante

El IVA franquiciado es un sistema propuesto por la UE que permite que los autónomos con ingresos inferiores a un determinado umbral estén exentos de repercutir y declarar el impuesto. España era hasta ahora el único país de la UE que no había incorporado esta exención al ordenamiento jurídico nacional, obligando a autónomos con facturación baja a tributar de manera idéntica que grandes empresas.

• Hasta ahora, el Gobierno solo contemplaba eximir del IVA las operaciones intracomunitarias, sin trasladar la medida a las operaciones dentro del territorio español.
• La Comisión Europea ha llegado a llevar a España ante el Tribunal de Justicia de la UE por el retraso en la transposición de esta directiva.

Con esta medida, los autónomos españoles pasan a estar en igualdad de condiciones con el resto de profesionales europeos, reduciendo la burocracia y simplificando la gestión contable y fiscal.

 

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Cómo se aplicará la medida

El Gobierno prevé incorporar la transposición de la directiva a un proyecto de ley tributario en tramitación parlamentaria. Esto implica que:

• La aplicación del IVA 0% será optativa: los autónomos deberán solicitar acogerse a ella.
• El umbral se fija en 85.000 euros anuales, aunque posteriormente podrán establecerse umbrales sectoriales o por tipo de actividad, siguiendo modelos de otros países europeos.
• La medida permitirá a los autónomos con ingresos bajos ahorrar tiempo y dinero en la presentación de declaraciones trimestrales.

Importante: acogerse a este régimen también implica una limitación relevante. No se podrá deducir el IVA soportado en gastos o inversiones, por lo que el impuesto pagado en compras pasará a ser un coste para el autónomo.

Impacto práctico para autónomos y empresas

Para un autónomo que facture menos de 85.000 euros, la eliminación del IVA repercutido significa:

• Reducción de cargas administrativas: menos declaraciones trimestrales, menor riesgo de errores y sanciones.
• Ahorro económico directo: hasta 600 euros anuales según ATA.
• Mayor liquidez: el IVA no cobrado no se adelanta a Hacienda, mejorando la tesorería del negocio.

Para las pymes y pequeñas empresas que trabajen con autónomos, esta medida simplifica la facturación y los cálculos de impuestos, ya que algunos proveedores ya no deberán repercutir IVA en sus facturas, lo que puede agilizar la contabilidad interna.

Recomendaciones para autónomos y empresas

1. Revisar la facturación anual: confirma si cumples el umbral de 85.000 euros para acogerte al IVA franquiciado.
2. Planificar la contabilidad: aunque se elimine la obligación de declarar, es recomendable llevar un registro de facturas emitidas y recibidas.
3. Actualizar sistemas de facturación: asegúrate de que tu software contable permite la aplicación de IVA 0% y refleja correctamente los cambios.
4. Consultar con asesoría fiscal: cada sector puede tener matices y es importante adaptar tu estrategia contable a la normativa definitiva cuando se publique.

Cómo podemos ayudarte

La eliminación del IVA para autónomos con ingresos inferiores a 85.000 euros es un paso importante hacia la simplificación administrativa y la reducción de cargas fiscales para los trabajadores por cuenta propia en España.

El equipo fiscal de Adlanter puede ayudarte a calcular el impacto de esta medida en tu negocio, optimizar tu facturación y asegurarte de que cumples con todos los requisitos legales para acogerte al IVA franquiciado.