Tabla del IRPF en 2026: tramos, tipos y cuánto te corresponde retener

Con la llegada de la campaña de la Renta, una de las preguntas más habituales es siempre la misma: ¿me saldrá a pagar o a devolver? En la mayoría de los casos, la respuesta está directamente relacionada con el IRPF que se ha ido reteniendo durante el año.

Conocer los tramos del IRPF en 2026, los tipos aplicables y cómo funcionan las retenciones es clave para evitar ajustes inesperados con Hacienda, tanto si eres trabajador por cuenta ajena como si eres autónomo o empresa.

En este artículo repasamos los tramos de IRPF vigentes en 2026, cómo se aplican, qué diferencias existen entre base imponible y base liquidable y qué particularidades debes tener en cuenta según tu situación personal.

¿Qué son los tramos del IRPF?

El IRPF es un impuesto progresivo. Esto significa que no se aplica un único porcentaje sobre todos los ingresos, sino que estos se dividen en tramos, y cada uno tributa a un tipo diferente.

A medida que aumenta la renta, el tipo impositivo también se incrementa, pero solo sobre la parte del ingreso que supera el límite del tramo anterior. El resto continúa tributando a los tipos más bajos.

Este sistema busca un reparto más equitativo del esfuerzo fiscal, haciendo que quienes tienen mayores ingresos contribuyan en mayor medida.

Cómo funcionan las retenciones del IRPF

En el caso de los trabajadores por cuenta ajena, el IRPF se adelanta mensualmente a través de la nómina. La empresa retiene un porcentaje del salario y lo ingresa en Hacienda como pago a cuenta del impuesto anual.

Los autónomos, por su parte, aplican la retención directamente en sus facturas (con excepciones) y realizan pagos fraccionados trimestrales.

Al presentar la declaración de la renta, se regulariza la situación:

• Si se ha retenido de más, el resultado será a devolver.
• Si la retención ha sido insuficiente, tocará pagar la diferencia.

Base imponible y base liquidable: diferencias clave

Antes de hablar de tramos, conviene distinguir dos conceptos fundamentales:

• Base imponible: suma de todas las rentas obtenidas durante el ejercicio. Se divide en base general y base del ahorro.
• Base liquidable: resultado de aplicar a la base imponible las reducciones previstas en la normativa, en función de la situación personal y familiar del contribuyente.

Los tramos del IRPF se aplican sobre la base liquidable, no sobre los ingresos brutos.

 

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Tramos del IRPF en 2026 para las rentas del trabajo

La escala general del IRPF mantiene los tramos introducidos en ejercicios anteriores, con especial impacto en las rentas más altas.

Tabla general del IRPF 2026 (tipo total)

Tramo de renta anual	Tipo aplicable
Hasta 12.450 €	19%
De 12.450 € a 20.200 €	24%
De 20.200 € a 35.200 €	30%
De 35.200 € a 60.000 €	37%
De 60.000 € a 300.000 €	45%
Más de 300.000 €	47%

 

Nota: Los tramos mostrados son orientativos y combinan los tipos estatales con una referencia promedio de los tipos autonómicos. El porcentaje real de retención puede variar según la comunidad autónoma y la situación personal del contribuyente, según el algoritmo oficial de Hacienda

IRPF estatal y autonómico en 2026

El IRPF es un impuesto compartido entre el Estado y las comunidades autónomas, por lo que el tipo final puede variar según el lugar de residencia.

Tipos estatales y tipo total

Tramo de renta	Tipo estatal	Tipo total
0 – 12.450 €	9,5%	19%
12.450 – 20.200 €	12%	24%
20.200 – 35.200 €	15%	30%
35.200 – 60.000 €	18,5%	37%
60.000 – 300.000 €	22,5%	45%
Más de 300.000 €	24,5%	47%

 

Ejemplo práctico: cómo se aplica el IRPF por tramos

Una persona con 22.000 € de ingresos anuales no tributa todo al 30%. El cálculo se realiza por partes:

Tramo	Base aplicada	Tipo	Cuota
Hasta 12.450 €	12.450 €	19%	2.365,50 €
12.450 – 20.200 €	7.750 €	24%	1.860 €
20.200 – 22.000 €	1.800 €	30%	540 €

 

Total IRPF: 4.765,50 €

¿Es obligatorio retener IRPF en la nómina?

Con carácter general, sí. La empresa está obligada a aplicar la retención correspondiente en función de los ingresos y de la situación personal del trabajador.

No obstante, existen límites mínimos exentos de retención, que varían según las circunstancias familiares:

Límites anuales sin retención

Situación del contribuyente	0 hijos	1 hijo	2 o más hijos
Soltero, viudo o separado	–	15.947 €	17.100 €
Cónyuge sin rentas > 1.500 €	15.456 €	16.481 €	17.634 €
Otras situaciones	14.000 €	14.516 €	15.093 €

 

Retenciones del IRPF para autónomos en 2026

Los autónomos deben aplicar retención en sus facturas según el tipo de actividad:

Actividad	Tipo de retención
Actividades profesionales	15%
Nuevos autónomos (primeros 3 años)	7%
Actividades agrícolas y ganaderas	2%
Actividades forestales y ganaderas específicas	1% – 2%
Actividades en módulos	1%

 

Tramos del IRPF en 2026 para las rentas del ahorro

Base del ahorro – escala estatal

Base liquidable	Cuota íntegra	Resto base	Tipo
0 – 6.000 €	0 €	6.000 €	9,5%
6.000 – 50.000 €	570 €	44.000 €	10,5%
50.000 – 200.000 €	5.190 €	150.000 €	11,5%
200.000 – 300.000 €	22.440 €	100.000 €	13,5%
Más de 300.000 €	35.940 €	En adelante	14%

 

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Cómo influyen las circunstancias personales

El IRPF tiene en cuenta la situación personal y familiar mediante mínimos y deducciones:

• Mínimo personal general: 5.550 €.
• Incrementos por edad, discapacidad y cargas familiares.
• Deducciones por maternidad, familia numerosa, discapacidad a cargo y donativos.

Estas reducciones se restan antes de aplicar el tipo impositivo, reduciendo la cuota final.

Cómo podemos ayudarte desde Adlanter

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