Webinar | Declaración de la Renta 2025: novedades del IRPF

La campaña de la Declaración de la Renta 2025 ya está en marcha, y como cada año, incorpora novedades que conviene conocer para presentar la declaración correctamente y aprovechar posibles beneficios fiscales.

Con el objetivo de ayudarte a estar al día y afrontar tu declaración con seguridad, en Adlanter celebramos un webinar en el que nuestros asesores fiscales, Marta Gort Melchor y Carlos Calvo Mandianes, analizaron las principales novedades del IRPF y compartieron ejemplos prácticos para facilitar la preparación de la declaración.

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Contenidos del webinar

Durante la sesión se abordaron aspectos clave del IRPF y de la campaña de la Renta 2025, con un enfoque práctico y orientado a su aplicación real. Entre los principales temas tratados destacan:

• Novedades generales del IRPF que afectan a la declaración de la Renta 2025.
• Ejemplos prácticos para comprender cómo pueden influir estas novedades en el resultado de la declaración.
• Recomendaciones para la correcta revisión del borrador y optimización del pago de impuestos.
• Aspectos que conviene tener en cuenta si se tienen rentas del trabajo bajas, inversiones deducibles o rentas del ahorro relevantes.
• Resolución de dudas habituales planteadas por los asistentes.

Este contenido resulta especialmente útil para personas físicas con residencia fiscal en España que quieran presentar su declaración con mayor seguridad y conocimiento.

¿Por qué es importante revisar estas novedades?

Estar al tanto de las novedades fiscales permite:

• Evitar errores y posibles regularizaciones por parte de la AEAT.
• Detectar deducciones y beneficios fiscales aplicables.
• Planificar mejor la declaración, especialmente en situaciones complejas.
• Tomar decisiones informadas antes de presentar el IRPF.

 

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Preguntas y respuestas frecuentes

Durante el webinar resolvimos algunas de las dudas más habituales que surgen en la práctica. Recogemos a continuación algunas de las más relevantes:

¿Existe algún porcentaje de amortización del vehículo en IRPF como ocurre con el IVA?

En este punto se produce una diferencia importante de tratamiento en el IRPF respecto al IVA, pues este permite una deducción del 50% de las cuotas soportadas en la adquisición de vehículos cuando la afectación no sea exclusiva, mientras que la normativa del IRPF solo permite un uso particular irrelevante para que no pierdan la afectación a la actividad económica.

En otras palabras, el IRPF es mucho más estricto y aplica una regla de “todo o nada”, es decir, si el vehículo se encuentra 100% o casi 100% afecto a la actividad económica, este se puede deducir íntegramente, de lo contrario, no se puede deducir cantidad alguna.

¿En qué año se deben imputar las regularizaciones de la cuota de autónomos correspondiente a un año anterior?

Fiscalmente, el importe adicional a satisfacer por el contribuyente en el ejercicio siguiente debe tratarse como un mayor gasto deducible por cotizaciones a la Seguridad Social de ese ejercicio.

Si la cantidad es a devolver por el contribuyente, se trata como una minoración del gasto del ejercicio por cuotas satisfechas a la Seguridad Social, y si el importe supera el de las cuotas satisfechas a la Seguridad Social, el exceso debe reflejarse como un mayor rendimiento, siendo dicho tratamiento aplicable tanto en el caso de que el pago de las cuotas del RETA constituya un gasto deducible para la determinación del rendimiento neto de la actividad económica en estimación directa, como en el caso de que se trate de un gasto deducible de los rendimientos del trabajo.

¿Una vivienda en alquiler tributa durante los periodos en los que está vacía?

Sí, tributa, concretamente, como imputación de renta inmobiliaria.

¿Se pierde la exención por indemnización por despido si se vuelve a trabajar en una empresa del mismo grupo?

Dependiendo de las circunstancias y el momento en el que se ha producido la segunda contratación, podría existir la obligación de devolver la exención. De acuerdo con el primer artículo del Reglamento del IRPF, el disfrute de esta exención quedará condicionado a la real efectiva desvinculación del trabajador con la empresa.

Se presumirá, salvo prueba en contrario, que no se da dicha desvinculación cuando en los tres años siguientes al despido o cese el trabajador vuelva a prestar servicios a la misma empresa o a otra empresa vinculada a aquella según el artículo 18 de la Ley del IS.

En 2025 he abonado más del 25% del valor de un vehículo eléctrico como pago a cuenta. ¿Tengo que matricularlo antes de una fecha concreta para poder aplicarme la deducción en la Renta de ese mismo año?

Así es, si se ha hecho un pago a cuenta superior al 25% del valor del vehículo (vehículo de los que constan especificados en la DA58ª LIRPF), se puede deducir en el año del pago a cuenta, un 15% sobre el valor total del vehículo. El requisito que debe cumplir para mantener el derecho a esta deducción es abonar el resto, adquirir el vehículo y haberlo matriculado antes de que finalice el segundo período impositivo inmediato posterior a aquel en el que se produjo el pago de tal cantidad.

Por lo tanto, si se hace un pago a cuenta en 2025, se puede deducir el 15% del valor de adquisición total del vehículo en la renta 2025. Pero debe cumplir los requisitos para mantener el derecho a esa deducción.

Por lo que, si durante los años 2026 y 2027 no se ha finalizado la compra total o no se ha matriculado el vehículo, pierde el derecho a la deducción efectuada en la renta 2025, por lo que en ese caso deberá regularizar la renta 2025 eliminando la deducción ya que se han incumplido los requisitos. A tener en cuenta también que la base máxima de deducción es de 20.000€.

Si hago un pago a cuenta por un coche eléctrico en 2025, ¿debo deducir en dos años? ¿Uno por el pago a cuenta y al siguiente por el resto de la adquisición del vehículo?

No, ambas deducciones son incompatibles, en ambos casos la deducción será sobre el valor de adquisición total del vehículo (con la base máxima de 20.000€).

Si he hecho obras de mejora energética que dan derecho a la deducción del 20% en noviembre de 2025, pero el certificado me lo han emitido con fecha febrero de 2026, ¿pierdo el derecho a la deducción?

No se pierde el derecho, pero no se tiene derecho a la deducción en la renta 2025. Sin embargo, esta deducción ha sido ampliada mediante el RD 07/2026, por lo que se la podrá deducir en la renta 2026. (DA 50ª LIRPF).

Adlanter, tu socio en asesoramiento fiscal

En Adlanter acompañamos a contribuyentes y profesionales en la preparación de la Declaración de la Renta, ofreciendo asesoramiento personalizado y soluciones prácticas para:

• Revisar y optimizar la declaración de la Renta.
• Identificar posibles deducciones y beneficios fiscales.
• Presentar la declaración con seguridad y cumplimiento legal.

Si necesitas ayuda con tu declaración o quieres asegurarte de aplicar correctamente las novedades del IRPF, nuestro equipo puede ayudarte a analizar tu caso y optimizar tu resultado.

Consulta nuestros servicios de asesoramiento fiscal para maximizar tus recursos. Deja que gestionemos todos los aspectos tributarios de tu empresa.