Inversión en IA en el Middle-Market: cómo aprovechar los beneficios fiscales

La Inteligencia Artificial se ha convertido en una de las principales palancas de competitividad para las empresas del middle-market. Automatización, análisis predictivo, optimización de procesos o mejora en la toma de decisiones son solo algunas de las ventajas que ya están aprovechando muchas organizaciones.

De hecho, diversas previsiones apuntan a que en 2026 cerca del 64% de las empresas medianas españolas aumentará su inversión en IA, situándose por encima de la media de la Unión Europea.

Este crecimiento no solo responde a la búsqueda de mayor productividad. También está impulsado por avances tecnológicos como los equipos con NPU (Neural Processing Units) capaces de procesar hasta 50 TOPS localmente, lo que permite ejecutar modelos de IA directamente en los dispositivos corporativos con mayor velocidad y seguridad en el tratamiento de datos.

Lo que muchas compañías todavía no están aprovechando es que estas inversiones pueden generar importantes ventajas fiscales.

El auge de la IA en las empresas del middle-market

El acceso a herramientas de IA se ha democratizado rápidamente. Lo que hace unos años estaba reservado a grandes corporaciones hoy es accesible para empresas medianas gracias a:

• Software basado en modelos de IA.
• Plataformas de automatización inteligente.
• Soluciones de analítica predictiva.
• Hardware optimizado para procesamiento neuronal.

Esto permite aplicar la IA en múltiples áreas de negocio, como la planificación financiera, la optimización de operaciones, el análisis de datos comerciales, la automatización de procesos administrativos o la gestión del talento.

En muchos casos, estas iniciativas implican proyectos tecnológicos con un claro componente innovador, lo que abre la puerta a beneficios fiscales relevantes.

 

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Deducciones fiscales por proyectos de I+D+i

La principal herramienta fiscal para incentivar estas inversiones se encuentra en la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Esta norma distingue dos categorías de actividades con diferentes requisitos y porcentajes de deducción: Investigación y Desarrollo (I+D) e Innovación Tecnológica (IT).

Actividades de Investigación y Desarrollo (I+D)

Se considera investigación a la “indagación original planificada que persiga descubrir nuevos conocimientos” y desarrollo a la “aplicación de los resultados de la investigación (…) para la fabricación de nuevos materiales o productos o para el diseño de nuevos procesos”.

En el ámbito de la IA, esto se traduce en proyectos que implican una novedad científica o tecnológica significativa, como:

• Creación de software avanzado mediante nuevos teoremas y algoritmos.
• Desarrollo de modelos predictivos propios que supongan un progreso tecnológico sustancial.
• Diseño de nuevos sistemas operativos o lenguajes para aplicaciones de IA.

Porcentaje de deducción general: 25% de los gastos efectuados y 42% sobre el exceso de gastos respecto a la media de los dos años anteriores. Además, una deducción adicional del 17% por gastos de personal investigador cualificado adscrito en exclusiva a I+D.

Actividades de Innovación Tecnológica (IT)

La ley define la innovación tecnológica como la actividad cuyo resultado sea un “avance tecnológico en la obtención de nuevos productos o procesos de producción o mejoras sustanciales de los ya existentes”.

Esta categoría es a menudo la más relevante para el middle-market, ya que no exige una investigación original, sino una mejora sustancial. Aquí encajarían proyectos como:

• Integración de sistemas de automatización avanzada que mejoren sustancialmente un proceso productivo.
• Desarrollo de software inteligente para optimizar procesos internos que difiera tecnológicamente de las soluciones existentes.
• Proyectos piloto para la experimentación con nuevas aplicaciones de IA en operaciones o servicios, siempre que no puedan utilizarse para explotación comercial directa.

Porcentaje de deducción general: 12% de los gastos efectuados en el período impositivo.

Formación en IA: una oportunidad poco aprovechada

Otro aspecto clave en la adopción de IA es la capacitación de los equipos.

Las empresas pueden aprovechar programas de formación impulsados por administraciones públicas, como los cursos bonificados a través de la Fundación Estatal para la Formación en el Empleo (FUNDAE), para formar a sus profesionales en:

• Uso de agentes autónomos.
• Herramientas de analítica predictiva.
• Automatización de procesos empresariales.
• Toma de decisiones basada en datos.

La combinación de inversión tecnológica + formación del equipo es uno de los factores que más impacto tiene en el éxito de los proyectos de IA.

Por qué muchas empresas no están aprovechando estos incentivos

A pesar de las oportunidades, muchas empresas medianas no aplican deducciones por I+D+i relacionadas con tecnología. Las razones suelen ser:

• Desconocimiento de los incentivos y su compatibilidad con otras ayudas.
• Dificultad para identificar qué proyectos son calificables como I+D o IT.
• Falta de documentación técnica que acredite la novedad y el avance tecnológico del proyecto.
• Ausencia de asesoramiento especializado para garantizar la seguridad jurídica.

Como consecuencia, proyectos que podrían generar ahorro fiscal terminan pasando desapercibidos.

Preguntas frecuentes sobre inversión en IA y fiscalidad

¿La compra de tecnología de IA siempre genera deducciones fiscales?

No necesariamente. Para aplicar deducciones por I+D+i debe existir un componente de innovación tecnológica o desarrollo, no solo la compra de software estándar.

¿Las empresas medianas pueden aplicar estos incentivos?

Sí. Las deducciones por I+D+i no están limitadas a grandes empresas. Muchas empresas del middle-market pueden beneficiarse si desarrollan o implementan proyectos tecnológicos innovadores.

¿Es compatible con otras ayudas públicas?

En muchos casos sí. Dependiendo del proyecto, las deducciones fiscales pueden combinarse con subvenciones o programas de apoyo a la digitalización.

Cómo podemos ayudarte desde Adlanter

En Adlanter ayudamos a las empresas a alinear su transformación tecnológica con la optimización fiscal.

Nuestro equipo analiza cada proyecto para:

• Identificar si puede acogerse a deducciones por I+D+i.
• Estructurar correctamente la documentación técnica y fiscal.
• Optimizar el impacto en el Impuesto de Sociedades.
• Maximizar el retorno de las inversiones en innovación.

La inversión en Inteligencia Artificial ya es una prioridad estratégica para muchas empresas. Aprovechar los incentivos fiscales disponibles permite convertir esa inversión en una ventaja aún mayor para el negocio.