Qué modelos fiscales debe presentar una empresa
Identifica las declaraciones fiscales aplicables según la actividad, plantilla, alquileres y operaciones de tu empresa.
31 de mayo de 2026
¿Cómo saber qué modelos fiscales debe presentar una empresa?
Debemos identificar primero qué impuestos y obligaciones afectan a la empresa y, después, asociar cada operación con su autoliquidación, declaración informativa o comunicación censal.
La forma más segura de hacerlo es responder a estas preguntas:
- ¿La empresa realiza operaciones sujetas a IVA?
- ¿Paga salarios o facturas profesionales con retención?
- ¿Alquila un local u oficina sujeto a retención?
- ¿Paga intereses, dividendos u otras rentas del capital?
- ¿Es contribuyente del Impuesto sobre Sociedades?
- ¿Opera con clientes o proveedores de la Unión Europea?
- ¿Realiza operaciones vinculadas o utiliza regímenes especiales?
- ¿Supera umbrales que activan declaraciones informativas?
Este enfoque diferencia el artículo del pilar general. Para una visión completa de las obligaciones censales, contables, formales y tributarias, consulta Obligaciones y modelos fiscales para empresas. Aquí nos centramos en decidir qué formulario puede corresponder según las operaciones del negocio.
Los modelos y plazos pueden cambiar. Antes de presentar debemos comprobar el calendario y las instrucciones vigentes de la Agencia Tributaria.
Mapa rápido de modelos fiscales según la situación
| Situación de la empresa | Modelos habituales que revisar |
|---|---|
| Inicio, modificación o cese de actividad | 036 |
| Ventas y compras sujetas a IVA | 303 y, cuando proceda, 390 |
| Salarios o facturas profesionales con retención | 111 y 190 |
| Alquiler de inmueble urbano sujeto a retención | 115 y 180 |
| Pago de determinadas rentas del capital | 123 y 193, entre otros posibles modelos |
| Impuesto sobre Sociedades | 200 y, cuando exista obligación, 202 |
| Operaciones con terceras personas declarables | 347 |
| Operaciones intracomunitarias | 349 |
| Operaciones vinculadas o situaciones específicas | 232, si concurren los requisitos |
La tabla es orientativa. Que una operación aparezca en ella no basta para concluir que el modelo es obligatorio. Existen exclusiones, umbrales, regímenes y periodicidades que deben comprobarse.
Tampoco conviene presentar formularios por inercia cuando la obligación ha desaparecido. El mapa debe actualizarse después de cambios de actividad, estructura, clientes, proveedores o forma de operar.
Modelos censales: el punto de partida
La situación censal informa a la Administración de quién es la empresa, qué actividad desarrolla, dónde opera y qué obligaciones tributarias le corresponden.
Modelo 036
El modelo 036 se utiliza para altas, modificaciones y bajas en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores. También permite comunicar datos relevantes como actividades, locales, regímenes de IVA, obligaciones de retener y representantes.
Una presentación censal correcta ayuda a que el calendario de obligaciones coincida con la realidad. Si la empresa empieza a pagar alquileres sujetos a retención, abre una nueva actividad o inicia operaciones intracomunitarias, puede necesitar comunicar el cambio.
Los datos censales no deben revisarse solo al constituir la sociedad. Recomendamos comprobarlos cuando se produzcan:
- Nuevas actividades o cese de una línea.
- Cambios de domicilio fiscal o locales.
- Inicio o fin de obligaciones de IVA o retenciones.
- Operaciones intracomunitarias.
- Modificaciones en representantes.
Modelos relacionados con el IVA
Modelo 303: autoliquidación del IVA
El modelo 303 permite declarar el IVA devengado y las cuotas soportadas deducibles del periodo, junto con los ajustes que correspondan. Su resultado puede ser a ingresar, a compensar, a devolver en los casos previstos o sin actividad.
No debe prepararse únicamente restando todas las facturas recibidas de las emitidas. Debemos comprobar localización, devengo, tipo impositivo, deducibilidad, inversión del sujeto pasivo, operaciones exentas y regímenes especiales.
Modelo 390: resumen anual
El modelo 390 resume las operaciones de IVA del ejercicio. Sin embargo, no todas las empresas obligadas al modelo 303 presentan necesariamente el 390, porque existen supuestos de exoneración. Hay que verificar la situación concreta y las instrucciones del ejercicio.
Los datos del resumen anual deben conciliar con las autoliquidaciones periódicas. Para profundizar, consulta nuestra guía sobre el modelo 390.
Otros modelos de IVA
Determinadas operaciones pueden activar formularios distintos, como el modelo 322 en grupos de entidades o el 369 para regímenes de ventanilla única vinculados a ciertas operaciones de comercio electrónico. No deben añadirse al calendario sin comprobar el régimen aplicable.
Retenciones e ingresos a cuenta
La empresa actúa como retenedora cuando satisface determinadas rentas. Debe practicar la retención, ingresarla, informar anualmente y entregar certificados a los perceptores.
Modelos 111 y 190
El modelo 111 es la autoliquidación de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y otras rentas comprendidas. El modelo 190 es su declaración informativa anual.
La Agencia Tributaria indica que las declaraciones de retenciones pueden ser mensuales o trimestrales según la situación del obligado. También exige certificados para los perceptores antes del inicio del plazo de declaración del IRPF.
Modelos 115 y 180
El modelo 115 se utiliza para determinadas retenciones sobre rentas procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. El modelo 180 recoge su resumen anual.
No todo alquiler genera necesariamente esta obligación. Debemos comprobar la naturaleza del inmueble, las partes, posibles excepciones y el tratamiento de conceptos repercutidos.
Modelos 123 y 193
El modelo 123 se relaciona con retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario u otras rentas. El modelo 193 informa anualmente de determinadas rentas y retenciones asociadas.
Dividendos, intereses y otras operaciones financieras requieren revisar el modelo específico y la condición del perceptor, especialmente cuando intervienen no residentes.
Modelos del Impuesto sobre Sociedades
Modelo 200
El modelo 200 es la declaración del Impuesto sobre Sociedades. La obligación no depende simplemente de haber obtenido beneficios. Debe analizarse la condición de contribuyente, el régimen de la entidad y las excepciones previstas.
Para contribuyentes cuyo ejercicio coincide con el año natural, la presentación suele concentrarse en julio, pero el plazo legal se determina respecto de la conclusión del periodo impositivo. Una sociedad con cierre diferente tendrá otro calendario.
El modelo parte del resultado contable y aplica ajustes fiscales, compensaciones, tipos, bonificaciones, deducciones, retenciones y pagos a cuenta. Consulta la guía específica del modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades.
Modelo 202
El modelo 202 corresponde a pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades. No todas las sociedades tienen idéntica obligación ni calculan el pago con la misma modalidad. Debemos revisar cifra de negocios, base, periodo y reglas aplicables.
Los pagos fraccionados afectan a la tesorería, pero se descuentan en la liquidación anual cuando corresponda. Conviene proyectarlos junto con el cierre fiscal.
Declaraciones informativas habituales
Modelo 347
El modelo 347 informa de determinadas operaciones con terceras personas cuando se cumplen los requisitos y se supera el umbral anual de 3.005,06 euros respecto de una persona o entidad.
No todas las operaciones se incluyen. Algunas se declaran a través de otros mecanismos o están excluidas. Antes de presentarlo debemos conciliar clientes, proveedores, cobros, pagos y datos identificativos.
Modelo 232
El modelo 232 informa de determinadas operaciones vinculadas y de situaciones relacionadas con países o territorios considerados jurisdicciones no cooperativas. Su obligación depende de requisitos, importes y clases de operación.
La declaración informativa no sustituye la valoración a mercado ni la documentación de precios de transferencia que pueda resultar exigible.
Resúmenes anuales
Los modelos 180, 190 y 193 son ejemplos de declaraciones anuales asociadas a autoliquidaciones periódicas. La coherencia entre ambos niveles resulta esencial: los importes anuales deben conciliar con lo declarado durante el ejercicio.
Modelos en operaciones internacionales
Modelo 349
El modelo 349 es la declaración recapitulativa de determinadas operaciones intracomunitarias. Puede afectar a entregas, adquisiciones y prestaciones de servicios en los términos previstos.
Operar con una empresa de la Unión Europea no basta por sí solo para definir el tratamiento. Debemos verificar identificación a efectos de IVA, localización, condición del cliente, naturaleza de la operación y documentación del transporte cuando proceda.
Su periodicidad puede variar conforme a las reglas aplicables. El calendario debe configurarse después de analizar el tipo y volumen de operaciones.
No residentes y comercio electrónico
Los pagos a no residentes, la existencia de establecimiento permanente y las ventas a consumidores de otros países pueden activar modelos y obligaciones adicionales. Entre ellos pueden aparecer el modelo 216 y su resumen anual 296, o los regímenes declarados mediante el 369.
Estos formularios no deben tratarse como una extensión automática del calendario nacional. Requieren analizar convenios, residencia, localización e impuestos extranjeros.
Operaciones que exigen una revisión específica
Además de los modelos más habituales, existen obligaciones relacionadas con:
- Impuestos especiales y medioambientales.
- Operaciones aduaneras.
- Bienes y derechos situados en el extranjero.
- Monedas virtuales.
- Grupos fiscales o de IVA.
- Entidades en atribución de rentas.
- Donativos y aportaciones.
- Operaciones financieras específicas.
La Agencia Tributaria mantiene un catálogo de declaraciones ordenado por número de modelo. Es una referencia útil para verificar el formulario vigente, pero no sustituye el análisis de si la empresa está obligada.
Periodicidad y calendario fiscal
Los modelos pueden ser mensuales, trimestrales, anuales o no periódicos. La periodicidad depende del formulario, el volumen de operaciones, el régimen y las características del obligado.
Además, el plazo de domiciliación suele finalizar antes que el plazo general de presentación. Los vencimientos que coinciden con días inhábiles pueden desplazarse conforme a las reglas del calendario oficial.
Para no duplicar la intención de búsqueda, este artículo no reproduce todas las fechas de 2026. Consulta nuestro post actualizado sobre modelos fiscales y calendario fiscal 2026 y valida cada vencimiento en el calendario de la Agencia Tributaria.
Cómo organizar la presentación de modelos
- Actualizar el censo: confirmar actividades y obligaciones registradas.
- Crear una matriz: relacionar cada operación con impuesto, modelo, periodicidad y responsable.
- Definir fechas internas: cerrar la documentación antes del vencimiento oficial.
- Conciliar: comparar contabilidad, facturación, bancos, nóminas y contratos.
- Validar excepciones: revisar exoneraciones, umbrales y regímenes.
- Presentar y archivar: conservar justificante, declaración y soporte.
- Revisar anualmente: actualizar el mapa cuando cambie el negocio.
Una hoja con números de modelo no es suficiente. El expediente debe explicar de dónde sale cada cifra y quién ha validado la información.
Errores frecuentes
- Copiar el calendario de otra empresa.
- Creer que todas las sociedades presentan los mismos modelos.
- Presentar el modelo 200 solo cuando hay beneficios.
- Dar por obligatorio el 390 en cualquier caso.
- Olvidar los resúmenes anuales de retenciones.
- No actualizar el modelo 036 tras un cambio.
- Confundir una declaración informativa con una autoliquidación.
- No conciliar el 303 con los libros de IVA.
- Omitir operaciones internacionales.
- Usar calendarios de ejercicios anteriores.
Checklist para identificar los modelos
- Confirmar forma jurídica y régimen.
- Revisar actividades y datos censales.
- Identificar operaciones sujetas a IVA.
- Comprobar salarios y profesionales.
- Revisar alquileres.
- Identificar pagos de intereses o dividendos.
- Analizar operaciones vinculadas.
- Revisar clientes y proveedores de la UE.
- Comprobar pagos a no residentes.
- Validar umbrales de declaraciones informativas.
- Asignar periodicidad y responsable.
- Confirmar plazos en el calendario oficial.
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En Adlanter identificamos las obligaciones aplicables, conciliamos la información y coordinamos la presentación periódica y anual. Nuestro servicio de gestión de impuestos, integrado en la asesoría fiscal y contable para empresas, ayuda a mantener un mapa fiscal actualizado y coherente con la actividad real.
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