Checklist de fin de año para la planificación fiscal de tu empresa

La planificación fiscal es una tarea esencial para cualquier empresa, especialmente al cerrar el ejercicio anual. Prepararse con antelación permite aprovechar incentivos fiscales, optimizar los recursos y minimizar la carga tributaria dentro del marco legal.

Para ayudarte a organizar esta tarea clave, hemos preparado este checklist de fin de año para la planificación fiscal de tu pyme o empresa.

 

Asesoría contable y fiscal para empresas

Revisión de ingresos y gastos anuales

El primer paso para una correcta planificación fiscal es revisar detalladamente los ingresos y gastos realizados a lo largo del año. Este análisis es la base para determinar el resultado contable que, según la Ley del Impuesto sobre Sociedades, es el punto de partida para calcular la base imponible.

1. 1. 1. 1. Ingreso anual bruto y neto: analizar el nivel de ingresos y compararlo con el presupuesto inicial te permitirá ajustar estrategias y tomar decisiones sobre posibles inversiones o gastos adicionales.
         2. Revisión de gastos deducibles: es crucial revisar todos los gastos que pueden deducirse, como salarios, alquileres, suministros y otros gastos operativos. Para que un gasto sea deducible, debe estar correlacionado con los ingresos y debidamente justificado. Recuerda que existen gastos que no son fiscalmente deducibles.
         3. Amortización de activos: comprueba que has aplicado correctamente la amortización de tus activos. La amortización del inmovilizado es un gasto fiscalmente deducible que permite reducir la base imponible y es fundamental para maximizar los beneficios fiscales.

       

   Sesión grabada en nuestro canal de YouTube

   Si te interesa la temática del post: ¡Haz clic en el botón para acceder a la grabación!

    

    

   Aprovecha las deducciones y los beneficios fiscales

   Una buena planificación fiscal implica identificar y maximizar todas las deducciones y beneficios fiscales que puedas aprovechar antes de que finalice el año. Por ejemplo:

   1. 1. 1. 1. Deducción por I+D+i: si tu empresa ha realizado inversiones en investigación, desarrollo e innovación tecnológica, podría tener derecho a una deducción fiscal significativa.
            2. Deducción por creación de empleo: revisa si tu empresa ha contratado a trabajadores que puedan generar beneficios fiscales, como personas con discapacidad o en situación de exclusión social.
            3. Incentivos para pymes: las pequeñas y medianas empresas tienen acceso a beneficios específicos, como tipos impositivos reducidos, siempre que cumplan los requisitos para ser consideradas como tal, lo que implica el desarrollo de una actividad económica real, como ha señalado la jurisprudencia.

   Preparación y presentación de impuestos

   Finalmente, organiza la documentación necesaria para presentar correctamente las declaraciones fiscales de fin de año:

   1. 1. 1. 1. Cierre contable: realiza el cierre contable asegurando que todos los ingresos y gastos estén imputados en el ejercicio de su devengo.
            2. Preparación del Impuesto sobre Sociedades: el Impuesto sobre Sociedades es el principal tributo que afecta a las empresas en España. Prepara con antelación la documentación necesaria para la liquidación del impuesto. Esto reducirá el riesgo de cometer errores que puedan derivar en sanciones.
            3. Comprobación de retenciones y pagos fraccionados: verifica que las retenciones soportadas y los pagos fraccionados realizados durante el año estén correctamente contabilizados para su deducción en la cuota del impuesto.

   

   Cierre de inventario y valoración de existencias

   Si tu empresa trabaja con inventarios, hacer una revisión detallada de existencias es un paso esencial para la planificación fiscal:

   1. 1. 1. 1. Valoración de inventario: evalúa el valor de las existencias para incluirlo en el balance de fin de año. La valoración de inventario afectará la base imponible del Impuesto de Sociedades, por lo que es importante asegurarse de que esté actualizado.
            2. Ajustes por obsolescencia o deterioro: si tienes productos obsoletos o deteriorados, puedes dotar una provisión para ajustar su valor. Es importante recordar que esta depreciación debe estar justificada por una disminución real del valor de mercado y no basarse en meras estimaciones o en el simple paso del tiempo.

   Compensación de las bases imponibles negativas

   Si tu empresa ha registrado pérdidas en ejercicios anteriores, puedes aprovechar las bases imponibles negativas (BINs) para reducir la tributación de los beneficios actuales.

   Según la ley, estas pérdidas pueden compensarse con las rentas positivas de los períodos impositivos siguientes, con un límite general del 70 % de la base imponible previa. En todo caso, se permite compensar hasta 1 millón de euros.

   Realización de aportaciones a planes de pensiones empresariales

   Las aportaciones a planes de pensiones para empleados no solo mejoran el clima laboral, sino que también generan beneficios fiscales:

   1. 1. • Estas aportaciones tienen la consideración de gasto fiscalmente deducible en el Impuesto sobre Sociedades, lo que contribuye a reducir la base imponible.
         • Además, representan un beneficio social para los empleados que puede mejorar la retención del talento.

   ✅ ¿Qué conclusión podemos sacar?

   Una correcta planificación fiscal al cierre del ejercicio es una tarea estratégica que permite a las empresas optimizar sus recursos y cumplir con sus obligaciones tributarias de manera eficiente.

   Este checklist proporciona una guía completa para aprovechar deducciones, gestionar correctamente las provisiones y cerrar el año fiscal sin sorpresas.

   Consultar con un asesor fiscal o contable puede ayudarte a aplicar cada paso de manera personalizada y maximizar los beneficios fiscales en función de las características y necesidades de tu empresa.