Novedades fiscales para 2026: claves para empresas y contribuyentes

El ejercicio 2026 llegará marcado por cambios fiscales relevantes que afectan tanto a empresas como a contribuyentes individuales. Aunque todavía existen normas pendientes de desarrollo o publicación definitiva, sí hay medidas ya aprobadas o confirmadas que han entrado en vigor en 2025 y tendrán impacto directo en la tributación de 2026.

La información que te damos a continuación te permite planificar y minimizar riesgos cuanto antes.

Tipos reducidos para micropymes y PYMES

Desde los periodos iniciados en 2025 —que se declararán en 2026— entran en vigor nuevos tipos impositivos reducidos para pequeñas empresas.

Micropymes

Las empresas con una cifra de negocios inferior a 1 millón de euros aplicarán un sistema de tipos reducidos:

• 21% para los primeros 50.000 € de base imponible.
• 22% para el resto de la base.

Esta medida pretende aliviar la carga fiscal de los negocios más pequeños y favorecer su crecimiento.

Entidades de reducida dimensión

Las empresas con facturación entre 1 y 10 millones de euros tributarán en 2026 a un tipo reducido transitorio del 24%.

Empresas de nueva creación

Mantienen el tipo reducido del 15% durante el primer período impositivo con base imponible positiva y el siguiente.

Estas medidas ya están recogidas en la normativa vigente y se aplican al IS correspondiente al ejercicio 2025, cuya declaración se presentará en 2026.

Reserva de capitalización: reducción del 20% y bonificaciones adicionales

Desde los períodos iniciados en 2025 —con efectos en 2026— se refuerza la reserva de capitalización:

• Se eleva del 15% al 20% el porcentaje de reducción aplicable sobre el incremento de fondos propios, siempre que dicho incremento se mantenga durante un periodo mínimo de 3 años.
• Se permiten reducciones adicionales si existe aumento de plantilla, siempre que se mantenga el incremento durante tres años.

Este incentivo está plenamente aprobado y ofrece una vía efectiva para reducir carga fiscal mediante la reinversión de beneficios en la propia empresa.

 

Quiero más información

Cambios en IRPF: obligación para perceptores de prestaciones por desempleo

En la Renta 2026 (referida al ejercicio 2025) todos los perceptores de prestaciones por desempleo deberán presentar declaración, con independencia del importe recibido.

Este requisito no es un cambio fiscal propiamente dicho, sino que la obligación de declarar es impuesta por la normativa de la Seguridad Social que regula las prestaciones por desempleo, con el objetivo de continuar percibiendo el subsidio.

Se elimina así el régimen previo de umbrales, permitiendo:

• Mayor control tributario.
• Mayor homogeneidad en el tratamiento fiscal de prestaciones públicas.

Verifactu se retrasa a 2027

El Gobierno ha confirmado que Verifactu NO será obligatorio hasta 2027, una vez se publique el reglamento definitivo.

Por tanto:

• No es un cambio fiscal aplicable a 2026, aunque durante 2025-2026 muchas empresas comenzarán la adaptación voluntaria.
• Contará con certificación de software y envío automatizado de registros, pero no afectará a la presentación de impuestos en 2026.

Es importante dejar clara esta precisión para evitar desinformación.

Otras medidas ya vigentes que tendrán impacto en 2026

Aunque no son “novedades” de 2026, sí influyen en la fiscalidad del ejercicio:

Digitalización de obligaciones formales

La AEAT seguirá ampliando la automatización y el cruce digital de datos, lo que implicará: más comprobaciones automáticas y mayor relevancia del software contable y fiscal.

Revisión de incentivos y deducciones

La administración está revisando regímenes especiales e incentivos. No implica cambios ya aprobados para 2026, pero sí un entorno más exigente.

Normas en trámite que conviene vigilar

• Reformas del IVA y exenciones autonómicas que podrían concretarse durante la tramitación presupuestaria.
• Nuevas obligaciones en materia de transparencia fiscal internacional o intercambio automático de información.
• Posibles ajustes o aplazamientos derivados de acuerdos políticos o pactos presupuestarios.

Consejo: mantén un canal directo con tus asesores y revisa las publicaciones oficiales (BOE y AEAT) en los momentos clave (publicación de Reales Decretos y la aprobación de Presupuestos).

2026 será un año de transición y preparación

No todas las novedades están cerradas, pero hay medidas ya confirmadas y otras con alta probabilidad que exigirán adaptación: más control informativo, mayor digitalización y medidas específicas por sectores. La diferencia entre sufrir los cambios o aprovecharlos la marcan la anticipación y el asesoramiento.

En Adlanter ayudamos a interpretar estos cambios, a optimizar tu estructura fiscal y a adaptar sistemas para cumplir con las nuevas obligaciones en 2026.